С октября 2020 года начнется массовая рассылка налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов и налога на доходы физических лиц за 2019 год. Постараемся узнать ответы на вопросы, возникающие у наших читателей, о налоговом уведомлении и о налогах, взимаемых с физических лиц, у начальника Межрайонной ИФНС России № 8 по Нижегородской области Натальи Юрьевны Сидельниковой.

- Наталья Юрьевна, давайте поясним нашим читателям кто же является плательщиками имущественных налогов и платят ли налоги пенсионеры и несовершеннолетние дети?

Плательщиками имущественных налогов являются физические лица вне зависимости от возраста, имеющие на праве собственности, праве наследуемого владения объекты налогообложения: жилой дом, квартиру, комнату, дачу, гаражи, нежилые здания, земельные участки, транспортные средства и иное имущество. Земельный налог уплачивается, если земельный участок находится даже в пользовании.

Такая категория налогоплательщиков, как дети, также уплачивают имущественные налоги. Если ребенок стал обладателем прав на какую-то собственность в виде объекта недвижимости, земельного участка, а также доли в них, то у него появляется обязанность по уплате налога на имущество физических лиц и земельного налога. При этом несовершеннолетний участвует в налоговых правоотношениях через законного представителя: его родители, усыновители, опекуны управляют недвижимым имуществом ребенка, в том числе уплачивают налоги на основании полученного налогового уведомления.

А предусмотрены ли какие-либо льготы по уплате налогов пенсионерам и несовершеннолетним детям?

Да, конечно, определенные льготы данным категориям граждан законодательством предусмотрены. Так, по налогу на имущество физических лиц пенсионеры полностью освобождены от уплаты налога за один объект каждого вида:

• квартиру, ее часть или комнату;

• жилой дом или его часть;

• помещение или сооружение, указанные в пп. 14 п. 1 ст. 407 НК РФ;

• хозяйственное строение или сооружение, указанные в пп. 15 п. 1 ст. 407 НК РФ;

• гараж.

Начиная с 2017 года для пенсионеров предусмотрен налоговый вычет в размере необлагаемой земельным налогом кадастровой стоимости 600 кв. м одного участка. Если его площадь больше 600 кв. м, то в отношении оставшейся части исчисляется налог. Такой вычет предоставляется автоматически на основании сведений ПФР или по соответствующему заявлению пенсионера, поданному в любой налоговый орган. Если у пенсионера несколько земельных участков, вычет автоматически предоставляется на участок с наибольшей кадастровой стоимостью либо по заявлению налогоплательщика на указанный им конкретный земельный участок.

Также для пенсионеров - владельцев мотоциклов и легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с, моторных лодок с мощностью двигателя до 30 л.с. включительно - ставка налога на одну лошадиную силу снижается на 50 процентов.

В случае превышения указанной выше предельной величины мощности двигателя соответствующего транспортного средства, налог пенсионерами уплачивается на общих основаниях.

Что касается несовершеннолетних детей, то предоставление льгот по налогам им не предусмотрено. Однако, с 2018 года лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, т.е. многодетным семьям, предоставлены дополнительные налоговые вычеты:

• по налогу на имущество в виде уменьшения налоговой базы на кадастровую стоимость 5 кв. м общей площади квартиры, части квартиры, комнаты и 7 кв. м. общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка;

• по земельному налогу в виде уменьшения налоговой базы на кадастровую стоимость 600 кв.м площади одного земельного участка.

Есть ли изменения в предоставлении налоговых льгот и как гражданин может заявить о своих льготах?

С налогового периода 2018 года для лиц, относящихся к льготным категориям налогоплательщиков (пенсионеры, инвалиды, многодетные, владельцы хозпостроек площадью не более 50 кв.м., указанных в пп. 15 п. 1 ст. 407 НК РФ) установлен беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот (в т.ч. налоговых вычетов). Если у налоговых органов уже имеются сведения о таких лицах (например, инвалидом была заявлена льгота по транспортному налогу, пенсионер воспользовался льготой, освобождающей от уплаты земельного налога), тогда с заявлением о предоставлении налоговых вычетов обращаться не потребуется, налоговый вычет будет применен автоматически.

Исключением является предоставление льготы на вновь приобретенный автомобиль. Даже при наличии в налоговом органе сведений о льготе, льгота на вновь приобретенный автомобиль с прежнего автомобиля автоматически не переходит. Налогоплательщику необходимо обратиться с заявлением о предоставлении льготы на новый автомобиль.

Если налогоплательщик имеет право на налоговую льготу, но ранее её не заявлял, то ему также необходимо подать соответствующее заявление.

Подать заявление о предоставлении налоговой льготы можно любым удобным гражданину способом: через «Личный кабинет налогоплательщика»; почтовым сообщением; путем личного обращения в налоговую инспекцию; через МФЦ.

- Какие ещё произошли изменения в налогообложении ?

По транспортному налогу изменений не произошло. Его всё также уплачивают граждане, на которых в соответствии с законодательством зарегистрированы транспортные средства.

По налогу на имущество и земельному налогу с 2018 года произошло общее изменение, а именно: введен коэффициент, ограничивающий ежегодный рост данных налогов не более чем на 10 процентов по сравнению с предшествующим годом, за исключением налога по земельным участкам, предоставленным для жилищного строительства, при расчете налога за которые применен повышающий коэффициент в связи с их несвоевременной застройкой.

- Многих налогоплательщиков интересует расчет суммы налога, которую они должны заплатить. Если с земельным и транспортным налогом более-менее всё понятно, то по налогу на имущество возникает вопрос: почему у кого - то сумма налога не меняется с 2015 года, а у кого - то ежегодно увеличивается. Так ли это?

С 2015 года Нижегородская область, как и ряд других областей, перешла на исчисление налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой, стоимости имущества.

Порядок исчисления налога на имущество от кадастровой стоимости определен ст. 408 НК РФ. Пунктом 8 данной статьи установлена формула расчета налога на имущество, согласно которой, сумма налога к уплате, рассчитанная исходя из кадастровой стоимости объекта, напрямую зависит от суммы налога исходя из инвентаризационной стоимости этого объекта.

В отношении объектов имущества, по которым сумма налога от кадастровой стоимости меньше, чем сумма налога от инвентаризационной стоимости, сумма налога к уплате рассчитывается так: налоговая база (кадастровая стоимость облагаемой налогом площади объекта) умножается на ставку налога. В данном случае, по таким объектам, сумма налога к уплате остается без изменений уже на протяжении пяти лет (с 2015 года).

В отношении объектов имущества, по которым сумма налога от кадастровой стоимости больше, чем сумма налога от инвентаризационной стоимости, сумма налога к уплате рассчитывается следующим образом: - сумма налога за первые три налоговых периода с начала применения порядка расчета налога исходя из кадастровой стоимости объекта (т.е. за 2015. 2016 и 2017 годы) исчислялась с учетом понижающих коэффициентов: за 2015 год - коэффициент 0,2; за 2016 год - 0,4; за 2017 год - 0,6. При этом, при расчете налога за 2017 год применялось еще и ограничение по увеличению суммы налога к уплате не более, чем на 10 % по сравнению с предыдущим годом.

При расчете налога за 2018, 2019 год понижающий коэффициент не применяется, при этом, установлено ограничение по увеличению суммы налога к уплате не более, чем на 10 % в сравнении с предыдущим годом.

В связи с этим, сумма налога на имущество, рассчитанная от кадастровой стоимости, не сразу в полном объеме предъявлена к уплате налогоплательщикам, а постепенно, увеличиваясь ежегодно не более, чем на 10 %.

Таким образом, по одним объектам сумма налога не меняется вот уже на протяжении четырех лет, а по другим объектам наблюдается ежегодное увеличение суммы налога в силу перечисленных факторов.

Также обращаю внимание налогоплательщиков, что налоговое уведомление это документ, в котором указьгоаются не все объекты, которые имеются в собственности налогоплательщика, а только те объекты, по которым предъявлен налог к уплате.

Например, в уведомлении не отражаются объекты, по которым гражданин использует налоговую льготу, которая полностью освобождает его от уплаты налога.

При наличии у гражданина налоговых льгот в размере 100 % по транспортному, земельному налогу и налогу на имущество, налоговое уведомление вообще не формируется, за исключением случая наличия основания для включения в налоговое уведомление расчета (перерасчета) налога на доходы физических лиц, не удержанного налоговым агентом. Информацию о всех имеющихся у налогоплательщика объектах, сведения о которых поступили в налоговый орган из регистрирующих органов, можно посмотреть в «Личном кабинете налогоплательщика».

- И еще один вопрос, который интересует налогоплательщиков - Что делать, если налоговое уведомление не получено?

Налоговые уведомления направляются налоговыми органами по месту регистрации гражданина (размещаются в личном кабинете налогоплательщика) не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налогов. Следовательно, не позднее 1 ноября 2020 года все уведомления за 2019 год по сроку уплаты 1 декабря 2020 года должны быть направлены налогоплательщику при наличии установленных ст. 52 НК РФ оснований для их направления.

При этом налоговые уведомления не направляются в следующих случаях:

• наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;

• если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году за предыдущие налоговые периоды;

• налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России -личный кабинет налогоплательщика и при этом не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе;

Возможно, налоговое уведомление просто не получено налогоплательщиком, если работники Почты России не застали его дома, и он не дошел до почтового отделения, чтобы получить лично направленное ему заказное отправление.

Огорчу тех, кто считает, что если он целенаправленно не получил уведомление, то и налоги платить не должен. В соответствии с действующим законодательством, в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма со всеми вытекающими последствиями.

В иных случаях при неполучении до 1 ноября 2020 года налогового уведомления, налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую инспекцию либо направить информацию через «Личный кабинет налогоплательщика» или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России». Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления и не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщить о наличии у них данных объектов в налоговый орган.

- Нельзя не спросить про варианты оплаты налогов: как можно уплатить налоги? Может ли другой человек уплатить за меня налоги?

Оплатить налоги можно любым удобным гражданину способом:

• через отделение банка, в том числе через платежные терминалы, принадлежащие банкам;

• через      интернет-сервисы      ФНС      России      "Личный      кабинет      налогоплательщика    для физических лиц" и «Заплати налоги»:

• через интернет-сервис Сбербанка России    "Сбербанк Онлайн",    в том числе путем считывания QR кода или штрих-кода;

- через отделения федеральной почтовой связи.

С 2017 года уплатить налог за налогоплательщика может также любое иное лицо. При этом необходимо, чтобы платежные документы на перечисление налога позволяли идентифицировать, что соответствующая сумма уплачена именно за этого человека. В частности, в поле "ИНН плательщика" указывается ИНН налогоплательщика, а в поле "Плательщик" указывается Ф.И.О. лица, которое фактически вносит платеж. В таком случае считается, что обязанность по уплате налога исполнили именно налогоплательщик. То есть, не выходя из дома, со своей карточки можно заплатить налоги за всех членов семьи. Очень удобно, быстро, без ошибок.

-Спасибо, Наталья Юрьевна за содержательный разговор. Будем надеяться, что наши читатели узнали для себя что-то новое, полезное и интересное.

Разместил: bps [18/09/2020]

Логин 

Связанные ссылки 

Рейтинг статьи 

опции