АДМИНИСТРАЦИЯ  СЕМЕНОВСКОГО  РАЙОНА
НИЖЕГОРОДСКОЙ  ОБЛАСТИ

                     ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от	16.06.2009	   №	75	

Об утверждении порядка оценки 
эффективности предоставляемых 
(планируемых к предоставлению) 
налоговых льгот по платежам в 
консолидированный   бюджет  
Семеновского района	

  
	В целях обеспечения достижения экономического и социального эффекта от предоставления отдельным категориям налогоплательщиков налоговых льгот по платежам в консолидированный бюджет Семеновского района,  администрация  Семеновского  района п о с т а н о в л я е т:
	1.Утвердить прилагаемый Порядок оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по платежам в консолидированный бюджет Семеновского района.
	2.Финансовому  управлению  администрации  Семеновского  района  (Фоми-
чева Л.П.) обеспечить проведение оценки эффективности предоставляемых (плани-руемых к предоставлению) налоговых льгот в соответствии с настоящим Порядком.
	3.Рекомендовать МРИ ФНС № 8 по Нижегородской области в целях реализации настоящего постановления предоставлять финансовому управлению администрации Семеновского района необходимую информацию.
4.Признать утратившим силу постановление администрации Семеновского района от 29 декабря 2008 года № 152 «Об утверждении  порядка оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по платежам в консолидированный бюджет Семеновского района».
	5.Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя главы администрации по экономическому планированию и финансам, начальника финансового управления Фомичеву Л.П.

Глава местного 
самоуправления района		
       Н.Ф.Носков	
                                                                                                                        
                                                                                                                         УТВЕРЖДЕН
                                                                                         постановлением администрации
                                                                                         Семеновского района 
                                                                                         от 16.06.2009 г.  № 75

ПОРЯДОК
ОЦЕНКИ  ЭФФЕКТИВНОСТИ  ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ (ПЛАНИРУЕМЫХ
К  ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ПО ПЛАТЕЖАМ
В КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ  БЮДЖЕТ СЕМЕНОВСКОГО РАЙОНА

1.	ОБЩИЕ  ПОЛОЖЕНИЯ

1.1 Настоящий Порядок разработан в целях обеспечения достижения экономического и (или) социального эффекта от предоставления отдельным категориям налогоплательщиков налоговых льгот по платежам в консолидированный бюджет Семеновского района.
Порядок определяет объекты оценки эффективности налоговых льгот по местным налогам (далее – налоговые льготы), принципиальные подходы к оценке, перечень и последовательность действий при проведении оценки, состав исполнителей и их взаимоотношения, а также требования к реализации результатов оценки.
1.2. Оценка эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот производится в целях сокращения потерь районного бюджета, связанных с предоставлением налоговых льгот. Проведение оценки должно способствовать оптимизации перечня действующих налоговых льгот и обеспечению оптимального выбора объектов для предоставления муниципальной поддержки в форме налоговых льгот.
1.3. Объектом оценки эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот является финансовый эффект от предоставления налоговых льгот как действующих, так и планируемых к введению на территории Семеновского района (в том числе льгот в виде применения пониженной ставки налога). Оценка производится в разрезе отдельно взятых видов местных налогов и в отношении каждой категории их получателей.
В качестве эффекта от предоставления налоговых льгот рассматриваются:
- экономия средств районного бюджета;
- полученные, планируемые к получению налоговые поступления в районный бюджет, которые связаны с использованием льгот по местным налогам.
В случае если сумма эффекта от предоставления льгот по местным налогам превышает сумму или равна сумме предоставленных или планируемых к предоставлению льгот по местным налогам, это означает достаточную финансовую эффективность оцениваемых льгот.
Если сумма эффекта от предоставления льгот по местным налогам меньше суммы предоставленных или планируемых к предоставлению льгот, то налоговая льгота имеет низкую эффективность.
1.4. Критерии оценки эффективности налоговых льгот.
Оценка эффективности налоговых льгот производится по следующим критериям:
- бюджетная эффективность – оценка результата деятельности категории налогоплательщиков, которой предоставлены или планируются к предоставлению налоговые льготы, с точки зрения влияния на доходы и расходы бюджета;
- социальная эффективность – социальные последствия от предоставления налоговых льгот, в частности показатели социальной защищенности населения.

                        2.  ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ
                                      ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ

         2.1. Для обеспечения проведения оценки бюджетной эффективности предоставленных налоговых льгот финансовое управление администрации  Семеновского района (далее - финансовое управление) в срок до 15 апреля года, следующего за отчетным, предоставляет в МРИ ФНС № 8 по Нижегородской области перечень налоговых льгот, действующих в отчетном году в соответствии с нормативными правовыми актами Земского собрания Семеновского района.
2.1.1. При проведении оценки расчеты эффективности основываются на данных налоговой, статистической, финансовой отчетности, а также иной достоверной информации. При отборе данных для проведения оценки приоритет отдается налоговой и финансовой отчетности, а при отсутствии необходимых данных в этих видах отчетности (или их недоступности) используется статистическая отчетность и иные виды информации, включая оценки экспертов.
Источниками информации являются сведения, предоставленные:
- межрайонной инспекцией ФНС № 8 по Нижегородской области;
- подразделением отдела государственной статистики по Семеновскому району;
- отделами и структурными подразделениями администрации Семеновского района;
- получателями льгот или претендующими на их получение юридическими и физическими лицами (по форме согласно приложениям 1 и 2).
      2.2. Методы проведения оценки эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот по отдельным категориям налогоплательщиков.
2.2.1. Категории налогоплательщиков, в отношении которых проводится оценка эффективности налоговых льгот:
- бюджетные учреждения и организации, в том числе органы местного самоуправления (далее – бюджетные учреждения и организации);
- организации оказывающие общественно значимые услуги и получающие финансирование из районного бюджета, в том числе выполняющих комплекс работ по благоустройству, оказывающих услуги банного хозяйства, содержащих кладбища общего пользования (далее – организации, получающие муниципальную поддержку);
- организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность, которые не относятся ни к одной из вышеперечисленных категорий (далее – прочие организации);
- физические лица, нуждающиеся в социальной поддержке.
2.2.2. Особенности проведения оценки эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот по местным налогам в отношении бюджетных учреждений и организаций.
Если получателем налоговых льгот выступают бюджетные учреждения и организации, обеспечивающие выполнение возложенных на них функциональных задач в интересах населения Семеновского района, то в этом случае сумма предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот рассматривается как разновидность бюджетного финансирования, поступающего в распоряжение налогоплательщика в ускоренном и упрощенном порядке. Эффект от предоставления налоговых льгот здесь проявляется в экономии бюджетных средств, выделяемых на прямое финансирование выполнения налогоплательщиком социальных задач.
2.2.3. Особенности проведения оценки эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот по местным налогам в отношении организаций, получающих муниципальную поддержку.
При оценке эффективности указывается сумма экономии бюджетных средств, выделяемых на предоставление муниципальной поддержки. В этих случаях в качестве финансового эффекта рассматривается разница между необходимыми и фактически выделенными суммами муниципальной поддержки той или иной отрасли экономики.
2.2.4. Особенности проведения оценки эффективности налоговых льгот в отношении прочих организаций.
В качестве эффекта от предоставления налоговых льгот рассматривается сумма прироста фактических и (или) планируемых налоговых поступлений в районный бюджет за определенный период и сумма предоставленных и (или) планируемых к предоставлению налоговых льгот за тот же период.
2.2.5. Особенности проведения оценки эффективности налоговых льгот в отношении отдельных категорий физических лиц.
По физическим лицам, которым предоставлены или планируются к предоставлению налоговые льготы, сумма финансового эффекта от предоставления налоговых льгот признается равной сумме предоставленных налоговых льгот.

3. МЕТОДИКА РАСЧЕТА СУММЫ БЮДЖЕТНОГО  И СОЦИАЛЬНОГО        ЭФФЕКТА   НАЛОГОВЫХ  ЛЬГОТ

3.1. Бюджетный эффект налоговых льгот бюджетными учреждениями и организациями, а также в отношении отдельных категорий физических лиц, определяется по формуле:
Эб = Птб , где
Эб – сумма бюджетного эффекта налоговых льгот в очередном году,
Птб – сумма предоставленных или планируемых к предоставлению налоговых льгот.
Бюджетный эффект налоговых льгот для прочих категорий налогоплательщиков определяется по формуле:
Эб = БЭ , где
Эб – сумма бюджетного эффекта налоговых льгот в очередном году,
БЭ – прирост налоговых поступлений в районный бюджет по всем видам налогов.
3.2. Социальный эффект налоговых льгот определяется по формуле:
Эс = СЭ , где
Эс – сумма социального эффекта налоговых льгот в очередном году,
СЭ – суммарный эффект (в денежном выражении), полученный населением в результате введения указанной налоговой льготы: повышение уровня жизни населения района (повышение покупательной способности, снижение доли расходов на оплату обязательных платежей, формирование льготных условий для незащищенных слоев населения и другие); дополнительные расходы районного бюджета, которые необходимо будет произвести в случае отсутствия налоговой льготы.

4. РАСЧЕТ БЮДЖЕТНОЙ И СОЦИАЛЬНОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ 

4.1. Расчет бюджетной и социальной эффективности налоговых льгот проводится:
- в случае постоянного действия льготы – на 3 года;
- в случае срочного действия льготы – на установленный срок.
Показатели налоговой льготы	Показатели в период действия	
	1-й год	2-й год	3-й год	и т.д.	
1. Сумма налоговых льгот (Птб)					
2. Сумма эффекта (Эб или Эс)					
3. Эффективность предоставления налоговых льгот (стр.2 – стр.1)					
4. Коэффициент дисконтирования (КД)					
5. Дисконтированная эффективность предоставления льгот (стр.3 х стр.4)					
6. Дисконтированная эффективность предоставления льгот накопленным итогом (стр.6i + стр.5i + 1)					

КД – коэффициент дисконтирования,
КД = 100 / (100 + СЦБ) , где
СЦБ – действующая на момент проведения оценки учетная ставка Центрального банка РФ,
КДi = 100 х КДi-1 / (100 + СЦБ).
4.2. Налоговая льгот может быть признана эффективной, в случае если дисконтированная бюджетная и социальная эффективность предоставления льгот накопленным итогом к окончанию срока действия льготы больше либо равна нулю.

5. РЕАЛИЗАЦИЯ РЕЗУЛЬТАТОВ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
 
5.1. Оценка эффективности льгот по местным налогам и инвентаризация льгот, установленных решениями городских и сельских Советов Семеновского  района, проводятся один раз в год. По результатам инвентаризации составляется реестр установленных налоговых льгот по следующей форме:

Реестр предоставленных налоговых льгот
по состоянию на «__» ________ 20__ г.

№ п/п	Вид налога	Содержание льготы	Нормативный акт	Срок действия	Результат оценки	

При введении новых налоговых льгот, отмене льгот или изменении содержания льготы в реестр вносятся соответствующие поправки.
5.2. Оценка эффективности налоговых льгот и оценка потерь бюджета производится перед представлением в Земское собрание проекта районного бюджета на очередной финансовый год.
5.3. По результатам проведения оценки эффективности налоговых льгот составляется аналитическая записка, которая представляется главе местного самоуправления Семеновского района. Аналитическая записка должна содержать полный перечень предоставленных на территории района налоговых льгот, полную информацию о доходах бюджета района, выпадающих по причине предоставления налоговых льгот, сведения о бюджетной и социальной эффективности действующих налоговых льгот и предложения по корректировке или отмене неэффективности налоговых льгот.
5.4. Информация о результатах оценки потерь бюджета района и дополнительных бюджетных доходов (экономии бюджетных средств) в связи с предоставлением налоговых льгот, а также совокупной бюджетной и социальной эффективности налоговых льгот публикуется в газете «Семеновский вестник» или размещается на сайте администрации Семеновского района.

         
	Приложение 1
к Порядку оценки эффективности предоставляемых  (планируемых к предоставлению) 
налоговых льгот по платежам в консолидированный бюджет Семеновского района 	

Данные для расчета эффективности применения налоговых льгот
Информация предоставлена _____________________________
                                                                                                   (полное наименование организации)
по состоянию на «___» ______________ 20___ г.
№	Показатели налоговой льготы	Показатели в период действия	
		1-й год	2-й год	3-й год	и т.д.	
1.	Общая сумма средств, высвобожденная у организации в результате применения налоговой льготы					
2.	Сумма эффекта, в т.ч.					
2.1.	Дополнительные налоговые и неналоговые поступления в бюджет района в результате применения налоговой льготы					
2.2.	Социальные результаты (увеличение зарплаты; снижение тарифов; средства, направленные на социальные нужды, и т.д.)					
3.	Эффективность предоставления налоговых льгот (стр.1 – стр.2.1. (стр.2.2.))					

Подпись руководителя

Подпись главного бухгалтера

* Представленные данные подтверждаются данными налоговой, бухгалтерской и статистической отчетности.

	Приложение 2
к Порядку оценки эффективности предоставляемых  (планируемых к предоставлению) 
налоговых льгот по платежам в консолидированный бюджет Семеновского района 	

Данные для расчета эффективности применения налоговых льгот, предоставленных бюджетным учреждениям и организациям

Информация представлена ___________________________
(полное наименование органа администрации района)
по состоянию на «___» _____________ 20___ г.

№	Наименование учреждения или организации	Сумма льготы, тыс. руб.	

Подпись руководителя